Eika digitalbank delårsrapport 3. kvartal 2026

Grunnlaget for utarbeidelse av regnskapet

Eika digitalbank AS utarbeider selskapsregnskap i samsvar med International Financial Reporting Standards (IFRS) med virkning fra 1. januar 2020. Årsregnskapet er avlagt i henhold til regnskapsloven av 1998 og forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak fastsatt av Finanstilsynet. I henhold til forskriftens § 1‑4 bokstav b utarbeides regnskapet i samsvar med IFRS med de unntak som følger av forskriften. Delårsregnskapet er utarbeidet i samsvar med forskriftens kapittel 8 og IAS 34 Delårsrapportering, og omfatter perioden 1. januar til 30. september 2026. Delårsrapporten er ikke revidert. Regnskapsprinsippene som er anvendt i delårsregnskapet er i samsvar med de prinsippene som er beskrevet i note 1 i årsrapporten for 2025.

Bruk av estimater og skjønn

Utarbeidelsen av regnskapet og anvendelsen av regnskapsprinsippene innebærer utøvelse av skjønn samt bruk av estimater og forutsetninger som påvirker regnskapsførte verdier av eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader. Faktiske utfall kan avvike fra estimatene, og endringer i estimatene regnskapsføres i den perioden de blir kjent. De mest vesentlige skjønnsmessige vurderingene og estimatene knytter seg til nedskrivninger på utlån og verdsettelse av verdipapirer.

Etter overføring av boliglånsporteføljer til Eika Boligkreditt har banken et vedvarende engasjement i form av en tapsdelingsavtale (tapsgaranti), som regnskapsføres i samsvar med IFRS 9. For nærmere omtale vises det til note 10.

Selskapet beregner og kvantifiserer kredittrisiko etter standardmetoden og operasjonell risiko etter standardmetoden for operasjonell risiko (SMA). Selskapets vesentligste risikotype er kredittrisiko, primært knyttet til utlånsporteføljen innen salgspantlån og en voksende boliglånsportefølje.

Overskuddslikviditet forvaltes gjennom investeringer i rentepapirer og bankplasseringer, hvor den samlede risikoen vurderes som lav. Vesentlige markedssvingninger kan imidlertid påvirke verdien av plasseringene og dermed selskapets resultat. Selskapet er også eksponert for likviditetsrisiko, hovedsakelig relatert til finansiering i kapitalmarkedet og utviklingen i innskuddsporteføljen. På bakgrunn av økt usikkerhet knyttet til den makroøkonomiske utviklingen har selskapet valgt å overstyre tapsavsetningsmodellen gjennom etablering av tilleggsavsetninger. For øvrig vises det til selskapets årsrapport for 2025 for en nærmere beskrivelse av de samlede risikoforholdene.

Banken har historisk hatt to forretningssegmenter: usikrede utlån og sikrede utlån. Etter salget av virksomheten innen usikrede utlån til SpareBank 1 Kreditt, gjennomført 7. januar 2025, består bankens utlånsportefølje utelukkende av sikrede utlån. Disse er organisert i to hovedkategorier: salgspantlån og det digitale bolig- og hverdagsbankkonseptet Penni. Fra og med første kvartal 2026 er segmentrapporteringen tilpasset denne strukturen. Øvrig virksomhet omfatter forvaltning av overskuddslikviditet samt administrative og støttefunksjoner.

Segmentinformasjonen utarbeides i samsvar med de samme regnskapsprinsippene som benyttes for regnskapet for øvrig. Selskapsinterne transaksjoner regnskapsføres etter prinsippet om armlengdes avstand. Rentekostnader er fordelt mellom segmentene basert på kapitalbehov. Banken har kun virksomhet i Norge.

Kapitalkrav for kredittrisiko og operasjonell risiko beregnes etter standardmetoden. Kapitaldekningsberegningene er utarbeidet etter ny standardmetode fra andre kvartal 2025 etter innføringen av CRR3 1.april 2025. Overgangen til ny standardmetode har i hovedsak medført endrede risikovekter for selskapets verdipapirportefølje og fordringer på kredittinstitusjoner. Videre er det innført en mer risikosensitiv vekting av boliglån, noe som samlet sett har hatt en positiv effekt for selskapets kapitaldekning. Selskapet er ikke underlagt kapitalkrav for markedsrisiko i henhold til kapitalkravsforskriften, ettersom selskapets plasseringer ikke oppfyller kriteriene for klassifisering i handelsporteføljen. Selskapets plassering av overskuddslikviditet følger definisjonen for ordinær bankportefølje og rapporteres derfor som en del av grunnlaget for kapitaldekning etter standardmetoden for kredittrisiko.

Oppstillingen nedenfor viser utlån og tilhørende nedskrivninger for selskapets to segmenter salgspantlån og boliglån.

Tap på utlån

Mislighold

I tillegg til utlånsporteføljen har selskapet en misligholdt fordring på 13 millioner kroner, som er nedskrevet i sin helhet.

Definisjon av nivå for måling av virkelig verdi

Nivå 1 - Verdsetting basert på noterte priser i et aktivt marked for identiske eiendeler og forpliktelser.

Nivå 2 - Verdsetting som baserer seg på (1) direkte eller indirekte observerbare priser for identiske eiendeler eller forpliktelser i et marked som ikke er aktivt, (2) modeller som benytter priser og variabler som fullt ut er hentet fra observerbare markeder eller transaksjoner og (3) prising i et aktivt marked av en tilsvarende, men ikke identisk, eiendel eller forpliktelse.

Nivå 3 - Vurderinger som baserer seg på faktorer som ikke er observerbare eller eksternt verifiserbare.

Bankens verdsettingsmetoder maksimerer bruken av observerbare data der de er tilgjengelige og belager seg minst mulig på selskapets egne estimater.

Klassifisering i balansen

Bankinnskudd og kassekreditt presenteres netto i balansen når disse har samme motpart.  Ved netto positiv saldo er beløpet klassifisert som fordringer på kredittinstitusjoner, mens netto negativ saldo klassifiseres som gjeld til kredittinstitusjoner. Ved utgangen av tredje kvartal 2026 har Eika Digitalbank ingen gjeld til andre kredittinstitusjoner.

Ubenyttede kredittrammer

Selskapet har ubenyttede trekkrammer på kassekreditt med samlet ramme på 100 millioner.

Covenants

Låneavtalene inneholder vilkår om negativ pantsettelse (negative pledge) samt krav om at bokført egenkapital, inklusive ansvarlig lånekapital, til enhver tid skal utgjøre minst 10 prosent av selskapets bokførte eiendeler, med et minimum på 50 millioner kroner. Selskaper i Eika Gruppen er videre omfattet av kryssende misligholdsbestemmelser innenfor konsernet, og det foreligger vilkår knyttet til eventuelle endringer i eierstrukturen i Eika Gruppen AS.

Eika Digitalbank har en tapsgaranti mot Eika boligkreditt på 5 millioner kroner. Tapsgarantien er vurdert til å være et vedvarende engasjement og er innregnet i balansen i samsvar med IFRS 9. Gjennom tapsgrantien dekker Eika digitalbank tap som påføres Eika Boligkreditt, begrenset oppad til garantiens beløp Videre har Eika Boligkreditt rett til å motregne eventuelle konstaterte tap mot bankens provisjonsinntekter i inntil fire påfølgende kvartaler fra tidspunktet tapet er konstatert. Som følge av dette er også forventet provisjon for de neste 12 månedene inkludert i beregningen av det vedvarende engasjementet.